Czy osoba do 26. roku życia musi składać PIT-37?

Osoba do 26. roku życia, której przychody ze stosunku pracy lub umowy zlecenia nie przekroczyły 85 528 zł i nie korzysta z żadnych dodatkowych ulg ani nie ubiega się o zwrot podatku, nie musi składać PIT-37. Jeśli jednak limit zostanie przekroczony, pojawią się inne źródła dochodu lub zależy jej na zwrocie nadpłaconego podatku – złożenie zeznania jest konieczne.

Ulga dla młodych brzmi prosto: do 26. roku życia nie płacisz podatku dochodowego od wynagrodzenia. W praktyce jednak wiele osób nie wie, kiedy obowiązek złożenia PIT-37 faktycznie powstaje, a kiedy można go spokojnie pominąć. Poniżej znajdziesz konkretne odpowiedzi, które pomogą Ci ocenić własną sytuację za rok podatkowy 2025.

Na czym polega ulga dla młodych?

Ulga dla młodych zwalnia z podatku dochodowego przychody uzyskane ze stosunku pracy, umowy zlecenia, spółdzielczego stosunku pracy i pracy nakładczej, jeśli nie przekraczają rocznie 85 528 zł. Podatnik nie płaci od nich PIT, a pracodawca lub zleceniodawca nie pobiera zaliczek na podatek.

Ulga obowiązuje wyłącznie do dnia 26. urodzin włącznie. Co ważne, liczy się data faktycznego otrzymania wynagrodzenia, czyli dzień, w którym pieniądze zostały postawione do dyspozycji podatnika, a nie okres, za który wynagrodzenie jest należne. Jeśli więc wynagrodzenie za czerwiec zostało wypłacone 5 lipca, a wtedy skończyłeś już 26 lat, to ta wypłata nie jest już objęta ulgą – nawet jeśli praca wykonana była przed urodzinami.

Kiedy nie trzeba składać PIT-37?

Jeśli spełniasz wszystkie poniższe warunki, możesz spokojnie zrezygnować ze składania zeznania:

• Twoje przychody ze stosunku pracy lub umowy zlecenia nie przekroczyły w 2025 roku 85 528 zł
• Nie osiągnąłeś żadnych innych dochodów poza tymi objętymi ulgą dla młodych
• Nie korzystasz z dodatkowych ulg, takich jak ulga na dzieci czy ulga rehabilitacyjna
• Nie ubiegasz się o zwrot nadpłaconego podatku

W takiej sytuacji Twój podatek wynosi zero, pracodawca nie pobrał żadnych zaliczek i nie ma ani obowiązku, ani potrzeby składania zeznania. Urząd skarbowy nie oczekuje deklaracji, jeśli nie ma żadnej kwoty do rozliczenia.

Kiedy trzeba złożyć PIT-37?

Obowiązek złożenia zeznania pojawia się w kilku konkretnych sytuacjach, które warto sprawdzić, zanim zdecydujesz się pominąć rozliczenie.

Po pierwsze, jeśli Twoje przychody przekroczyły limit 85 528 zł, nadwyżka ponad tę kwotę podlega standardowemu opodatkowaniu według skali podatkowej. Musisz wtedy złożyć PIT-37 i rozliczyć tę część dochodu.

Po drugie, jeśli w ciągu roku osiągnąłeś 26. urodziny, a pracodawca po tej dacie nadal nie pobierał zaliczek na podatek (np. nie zaktualizował Twoich danych), zeznanie jest konieczne – urząd samodzielnie tego nie wyrówna.

Po trzecie, jeśli chcesz skorzystać z ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci, ulga rehabilitacyjna czy odliczenie darowizn, musisz złożyć PIT-37, nawet jeśli sam podatek wynosi zero. Bez zeznania urząd nie wypłaci zwrotu.

Po czwarte, jeśli uzyskałeś dochody spoza katalogu ulgi dla młodych, np. z umowy o dzieło, wynajmu, działalności nierejestrowanej albo zagranicznej umowy zlecenia, trzeba je wykazać w odpowiednim zeznaniu – PIT-37 lub PIT-36, zależnie od źródła.

Jak rozliczyć rok, w którym skończyłeś 26 lat?

To najczęściej mylona sytuacja. Jeśli 26. urodziny przypadały gdzieś w środku roku 2025, Twoje przychody dzielą się na dwie części: zwolnioną z podatku (do dnia urodzin) i opodatkowaną (od dnia następnego).

Obie części wykazujesz w jednym zeznaniu PIT-37. Pracodawca powinien wystawić PIT-11 z podziałem na przychody zwolnione i przychody opodatkowane. Na podstawie tych danych urząd samodzielnie wylicza należny podatek od części opodatkowanej.

Jeśli pracodawca przez pomyłkę nie pobierał zaliczek po Twoich urodzinach, cały należny podatek zapłacisz jednorazowo przy składaniu zeznania. Warto to sprawdzić w PIT-11 przed terminem 30 kwietnia 2026 roku.

Czy ulga dla młodych łączy się z innymi ulgami?

Tak, ale z ograniczeniami. Ulga dla młodych i ulga na dzieci mogą być stosowane równocześnie, jednak ulga na dzieci odliczana jest od podatku, a nie od dochodu. Jeśli podatek po zastosowaniu ulgi dla młodych wynosi zero, odliczenie ulgi na dzieci możliwe jest wyłącznie do wysokości zapłaconych składek ZUS (tak zwany zwrot ulgi prorodzinnej). Żeby to odliczyć, musisz złożyć PIT-37.

Ulga dla twórców (50% kosztów uzyskania przychodu) nie łączy się z ulgą dla młodych. Twórcy, którzy korzystają z podwyższonych kosztów, rozliczają się standardowo i muszą złożyć PIT-37.

Usługa Twój e-PIT a obowiązek składania zeznania

Jeśli jesteś objęty ulgą dla młodych i nie masz innych dochodów, usługa Twój e-PIT na portalu podatki.gov.pl i tak przygotuje dla Ciebie zeznanie. Możesz je zaakceptować lub po prostu zignorować – jeśli tego nie zrobisz do 30 kwietnia 2026 roku, a zeznanie zostało przygotowane przez urząd, zostanie ono automatycznie zaakceptowane.

Automatyczna akceptacja Twój e-PIT działa jednak tylko na korzyść podatnika, jeśli przysługuje mu zwrot. Jeśli masz niedopłatę podatku, brak złożenia zeznania nie zwalnia Cię z obowiązku jej uregulowania.

Co zrobić, gdy pracodawca pobrał zaliczki mimo ulgi?

Zdarza się, że pracodawca przez pomyłkę pobiera zaliczki na podatek mimo obowiązywania ulgi dla młodych – np. gdy pracownik nie złożył odpowiedniego oświadczenia o korzystaniu z ulgi. W takiej sytuacji możesz odzyskać nadpłacony podatek, ale tylko składając PIT-37. Urząd nie zwraca nadpłaty automatycznie bez zeznania.

Sprawdź PIT-11 otrzymany od pracodawcy i porównaj kwotę pobranego podatku z Twoją sytuacją. Jeśli podatek został pobrany nienależnie, złożenie zeznania to jedyna droga do jego odzyskania. Termin to 30 kwietnia 2026 roku dla roku podatkowego 2025.